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手算对照：两种身份的税负到底差在哪一笔
这个工具只做一件事：把同一笔合同分别按一般纳税人和小规模纳税人两种身份各算一遍，算出销项、进项、应纳税额、附加税和实际税负的差额。它不给税务筹划方案，也不替你判断该选哪种身份——身份认定要按主管税务机关当期口径办。工具的价值是让你在谈判前先搞清楚差额的来源：这个差额几乎全部来自「能不能抵扣进项」这一件事，而不是税率本身的高低。
① 使用指南：五个输入分别影响哪一步
- 合同金额必须填含税价。增值税是价外税，不含税价等于含税价除以一加税率，两者不能混填。最常见的错误是把不含税金额直接填进来，销项税被低估，差额结论会整个反向。
- 适用税率按你实际提供的应税服务选择，不要按公司常做的业务选。销售货物、建筑服务、现代服务适用不同税率，属于参考值，以现行官方规定与招标文件要求为准；简易计税的项目不能和一般计税混用同一套参数，混合销售或兼营要先拆开。
- 可抵扣进项税额是差额的决定项。只填能取得可抵扣凭证、且用于应税项目的进项；用于简易计税项目、集体福利、非应税项目以及非正常损失的进项不能抵扣，直接排除。这一项填得干不干净，决定了结论是否成立。
- 附加税率按你注册地适用的附加税口径填写（城市维护建设税与教育费附加、地方教育附加等），属于参考值，以现行官方规定为准。两种身份都要交附加税，差别只在计税基数。
- 对方纳税人身份决定开票方式。对方是一般纳税人时，取得合规专票才能抵扣；对方是小规模纳税人时不能抵扣，开普票即可。这一项要在报价前确认，往往比税率高低更影响实际谈成的结果。
② 手算对照：把两种身份各算一遍
- 设一组数：合同含税价 100 万，一般纳税人按 9% 建筑服务，可抵扣进项 4 万，附加税率按注册地填写。
- 一般纳税人：不含税价 = 100 除以 1.09，约 91.74 万；销项 = 91.74 乘 9%，约 8.26 万；应纳 = 8.26 减 4，约 4.26 万；附加税 = 4.26 乘附加税率。
- 小规模（征收率按 3% 计，属参考值，以官方条款为准）：不含税价 = 100 除以 1.03，约 97.09 万；销项约 2.91 万；没有进项抵扣；应纳即 2.91 万；附加税 = 2.91 乘附加税率。
- 本例一般纳税人反而多缴约 1.34 万（不含附加税）。关键在于盈亏平衡点：一般身份的应纳税额要低于小规模，可抵扣进项必须超过约 5.34 万。也就是说，进项小于这个数时小规模更划算，进项大于它时一般纳税人更划算——这就是差额的全部来源。
- 再把 4 万进项代回去看：一般身份相当于把这笔进项的税负留在了自己这边，小规模完全吃不到。这就是判断的核心：先估出本单能拿到多少可抵扣进项，再比大小，不要凭税率高低拍脑袋。
- 预计毛利率的作用是把差额换算成相对量级：差额相对于计划利润是小数还是大数，决定这件事值不值得专门去谈一次开票或身份安排。
怎么用：合同金额到底填含税还是不含税？
填含税价。工具内部会按你选的税率反算不含税价，再算销项。如果你的报价表上写的是不含税价，就先用不含税价乘一加税率换成含税价再填。填之前先确认一件事：这个合同价是不是还包含着甲方扣留的质保金、代扣代缴款项，那部分不属于你实现的收入。
常见错误：可抵扣进项税额怎么算才靠谱？
按「能抵扣的部分」而不是「开过票的部分」来算：必须是取得合规可抵扣凭证的进项，且用于应税项目。用于简易计税项目、免税项目、集体福利、非应税项目和非正常损失的进项要剔除；从小规模供应商取得的发票通常不能抵扣。做一份采购清单逐条标注，比凭印象估一个总数准得多。
关键：算出来一般纳税人更贵，还要不要转身份？
这个工具不替你做决定，也给不了结论。身份认定有销售额标准、连续经营期限等条件，且以主管税务机关当期口径为准，不能因为一笔单的税负差就去申请或变更。可以做的是：先把进项算准，再看差额相对利润的量级，然后把票种要求、对方能否抵扣这些现实条件一并摆到决策桌上，由公司财务与税务顾问判断。
边界：这个工具算出来的差额能直接写进报价吗？
只能作为报价谈判前的测算参考。它未考虑税收优惠、加计抵减、留抵退税、简易计税的选择备案、跨区域预缴税款与分包差额征税等因素，税率为参考值，以现行官方规定和招标文件条款为准，认定与优惠口径以主管税务机关公布的为准。它不构成税务咨询意见，正式投标前请与税务专业人员核对。
边界说明：本工具仅做税负测算与流程说明，适用税率、征收率与附加税率均为参考值，以现行官方规定、招标文件及主管税务机关口径为准；不含税收优惠、加计抵减与留抵退税，不替代税务专业意见。不做投资建议，不承诺中标或收益，实际税负以申报与清算结果为准。